Dla przedsiębiorców amortyzacja to ważne narzędzie pozwalające na rozliczenie kosztów zakupu środków trwałych, takich jak maszyny, urządzenia czy pojazdy, w kosztach uzyskania przychodu. Standardowa amortyzacja polega na rozłożeniu tych kosztów na raty, które stopniowo pomniejszają podstawę opodatkowania. Istnieje jednak rozwiązanie znacznie szybsze i prostsze – jednorazowa amortyzacja. Czym różni się ona od tradycyjnej?
Na czym polega jednorazowa amortyzacja?
Jednorazowa amortyzacja umożliwia zaliczenie całej wartości początkowej środka trwałego do kosztów uzyskania przychodów w jednym roku podatkowym, zamiast rozkładać to na wiele lat. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą natychmiast obniżyć swoje zobowiązania podatkowe, co jest szczególnie korzystne w przypadku wysokich inwestycji.
Kto może skorzystać?
Nie wszyscy przedsiębiorcy mają prawo do jednorazowej amortyzacji. Mogą to zrobić:
- Mali podatnicy – czyli przedsiębiorcy, u których przychody brutto w poprzednim roku nie przekroczyły limitu wyznaczonego przez ustawę (aktualnie 2 mln euro).
- Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność – wyjątek stanowią firmy powstałe w wyniku przekształceń.
Co można amortyzować jednorazowo?
Jednorazowa amortyzacja dotyczy:
- Środków trwałych z grup 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych (np. maszyny, urządzenia, środki transportu), z wyłączeniem samochodów osobowych.
- Nowych środków trwałych z grup 3-6 i 8 do kwoty 100 tys. zł w roku podatkowym.
Dodatkowo, aby skorzystać z limitu 100 tys. zł, wartość jednego środka trwałego musi wynosić co najmniej 10 tys. zł lub wartość dwóch lub więcej środków trwałych wynosić minimum 10 tys. zł (przy czym każdy z nich musi być wart co najmniej 3,5 tys. zł).
Dlaczego warto?
Jednorazowa amortyzacja to doskonałe narzędzie dla przedsiębiorców, którzy chcą szybko odzyskać zainwestowane środki. Dzięki niej można w jednym roku znacznie obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu, co pozwala na poprawę płynności finansowej i przeznaczenie zaoszczędzonych pieniędzy na kolejne inwestycje.