Zbliżające się Święta Wielkanocne to czas, kiedy pracodawcy wspierają swoich pracowników finansowo. Świadczenia z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) mogą być zwolnione z podatku, ale tylko pod pewnymi warunkami. Sprawdź, o czym musisz pamiętać, aby działać zgodnie z przepisami i nie narazić firmy ani pracowników na problemy podatkowe.
Wielkanocne wsparcie – z ZFŚS czy z innego źródła?
Świadczenia dla pracowników z okazji świąt, w tym Wielkanocy, mogą być wypłacane w ramach ZFŚS. Kluczowe jest jednak, aby miały one charakter działalności socjalnej i były w całości finansowane z funduszu. Wtedy są zwolnione z podatku dochodowego do wysokości 1000 zł rocznie na osobę.
Warunki zwolnienia z PIT – o tym musisz pamiętać
Aby wielkanocne świadczenie było zwolnione z podatku, muszą zostać spełnione łącznie cztery warunki:
- świadczenie dotyczy działalności socjalnej (np. pomoc finansowa),
- ma charakter pieniężny lub rzeczowy (ale nie w formie bonów czy talonów!),
- jest całkowicie finansowane z ZFŚS (nie z innych środków),
- nie przekracza 1000 zł w danym roku podatkowym.
Jeśli suma świadczeń z ZFŚS przekroczy ten limit – nadwyżka podlega opodatkowaniu, a pracodawca jako płatnik musi naliczyć i odprowadzić zaliczkę na PIT.
Uwaga: pomoc finansowa a zapomoga – to nie to samo
Wielkanocna pomoc finansowa, uzależniona od sytuacji dochodowej pracownika, nie jest zapomogą w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 26 ustawy o PIT. Zwolnienie podatkowe z tego przepisu dotyczy tylko zapomóg wypłacanych w związku ze zdarzeniami losowymi, długotrwałą chorobą czy śmiercią – i nie obejmuje typowych świadczeń świątecznych.
Działaj zgodnie z przepisami – podsumowanie dla pracodawców
Przed wypłatą wielkanocnych świadczeń warto:
- zweryfikować źródło finansowania (ZFŚS vs inne fundusze),
- zebrać od pracowników wnioski i oświadczenia o dochodach – są niezbędne przy świadczeniach socjalnych,
- sprawdzić, czy roczny limit 1000 zł nie został już wyczerpany,
- upewnić się, że regulamin ZFŚS uwzględnia zasady wypłat świątecznych.